10 आरेखों में: पिछले 5 वर्षों में GST कैसे विकसित हुआ है

नई दिल्ली: 1 जुलाई, 2017 को केंद्र ने वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) के रूप में भारत की अप्रत्यक्ष कर प्रणाली में एक बड़ा सुधार किया।
कहा जाता है कि पांच साल बाद, कर व्यवस्था ने भारत की आर्थिक संरचना और व्यापार सशक्तिकरण को परिभाषित करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाई है, जिसमें 17 करों और 13 छूटों को “एक राष्ट्र, एक कर” संरचना में शामिल किया गया है।
केंद्र का जीएसटी राजस्व संग्रह मूल रूप से आज की तुलना में काफी अधिक है। 1.44 करोड़ रुपये पर, जून का जीएसटी सकल संग्रह अप्रैल के बाद दूसरा सबसे बड़ा है, जब यह लगभग 1.68 करोड़ रुपये था।
यह पांचवीं बार है जब जीएसटी की मासिक फीस ने अपनी स्थापना के बाद से 1.40 करोड़ रुपये का आंकड़ा पार किया है और मार्च 2022 से लगातार चौथा महीना है।

शुक्रवार को जीएसटी दिवस समारोह में बोलते हुए, वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने कहा कि इसके लागू होने के 5 वर्षों के भीतर, जीएसटी अपनी क्षमता दिखा रहा है और 1.40 करोड़ रुपये अब मासिक राजस्व संग्रह के लिए एक “बॉलपार्क आंकड़ा” है।

हालांकि, पिछले 5 वर्षों में, संरचना को कई समस्याओं का सामना करना पड़ा है और अभी भी विकसित हो रहा है, करदाताओं के लिए अधिक पारदर्शी और सुविधाजनक होने की कोशिश कर रहा है।
जबकि कर अनुपालन को लागू करने के लिए प्रौद्योगिकी के उपयोग में कर के कारण एक आदर्श बदलाव आया है, पिछले 5 वर्षों में कई हिट और मिस हुए हैं।
दूसरे शब्दों में, यह अभी भी काम है। जीएसटी की क्षमता को पूरी तरह से महसूस करने और इसे एक सच्चा “अच्छा और सरल कर” बनाने के लिए एक लंबा रास्ता तय करना है।
भारत के सबसे बड़े कर सुधार को लागू करने का मार्ग
पहली बार, 2006-2007 के केंद्रीय बजट में वस्तुओं और सेवाओं पर कर की घोषणा की गई थी। तब से मंत्रियों की अधिकृत समिति संदर्भ सामग्री और मसौदा कानूनों की तैयारी पर काम कर रही है।
अंत में, सितंबर 2016 में संवैधानिक संशोधन अधिनियम के पारित होने के बाद, राज्य विधानसभाओं द्वारा कार्यान्वयन को अमल में लाया गया। फिर 1 जुलाई 2017 से GST लागू किया गया।
माल और सेवा कर परिषद संघ और राज्य सरकारों को सिफारिशें करने के लिए एक संवैधानिक निकाय के रूप में स्थापित किया गया था। वह अब तक 47 बार मिल चुके हैं।

तत्कालीन वित्त मंत्री, अरुण जेटली, जिन्होंने भारत में जीएसटी को पेश करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाई थी, ने कहा कि नई व्यवस्था उपभोक्ताओं और करदाताओं के लिए समान रूप से फायदेमंद साबित होगी।
ट्रेजरी विभाग ने कहा कि बेची जाने वाली प्रत्येक वस्तु का हर मिनट का विवरण सभी व्यवसायों के लिए केंद्रीय कर डेटाबेस में डिजिटल रूप से अपलोड किया जाना चाहिए।
जीएसटी से पहले के युग में, केंद्र निर्माण या उत्पादन के स्तर तक वस्तुओं पर कर लगा सकता था, जबकि राज्य वस्तुओं की बिक्री या वितरण पर कर वसूल करते थे। सेवाओं पर केवल केंद्र सरकार ही कर लगा सकती है।
हालांकि, जीएसटी ने केंद्र और राज्यों दोनों को उत्पादन से लेकर वितरण तक वस्तुओं और सेवाओं की पूरी आपूर्ति श्रृंखला पर कर लगाने की क्षमता दी है। केंद्रीकृत फाइलिंग और चालानों को अपलोड करने का मतलब कर चोरी में कमी भी है।
हालांकि इसने व्यवसायों को हर एक कर को याद रखने, ट्रैक करने और भुगतान करने की आवश्यकता को समाप्त कर दिया, करदाताओं के लिए शासन की अपनी समस्याएं थीं।
जीएसटी वेबसाइट कई बार क्रैश हो गई, जिससे करदाताओं को समय पर रिटर्न दाखिल करने से रोका गया। इसके अलावा, जटिल अनुपालन संरचना ने व्यापार मालिकों के लिए कार्य को और भी कठिन बना दिया है।
छोटे व्यवसायों और सूक्ष्म, लघु और मध्यम आकार के उद्यमों (MSMEs) को सबसे कठिन मार पड़ी है क्योंकि नई प्रणाली में संक्रमण महंगा साबित हुआ है। रिटर्न दाखिल करने के लिए कंप्यूटर सिस्टम लागू करने से लेकर चार्टर्ड एकाउंटेंट (सीए) को काम पर रखने और उचित प्रक्रिया को समझने और रिटर्न दाखिल करने तक, इसके परिणामस्वरूप लागत में नाटकीय वृद्धि हुई है।
हाल के वर्षों में, सरकार जीएसटी के तहत कराधान के बारे में संदेह को दूर करने और व्यापार करने में आसानी सुनिश्चित करने के लिए सक्रिय रूप से परिपत्र और स्पष्टीकरण जारी कर रही है। केंद्र ने अपने लक्ष्य को काफी हद तक हासिल कर लिया है: एक राष्ट्र, एक कर।
हाल ही में, जीएसटी परिषद ने चंडीगढ़ में अपनी 47वीं बैठक में, ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म के माध्यम से शिपिंग करने वाले छोटे करदाताओं के लिए अनुपालन को आसान बनाने का निर्णय लिया।

केंद्र और राज्य के बीच संबंध
इस मोड के तहत, केंद्र और राज्य दोनों जीएसटी परिषद में एक साथ आते हैं ताकि सुचारू संचालन के लिए शर्तों पर काम किया जा सके।
जब जीएसटी लागू किया गया था, तो राज्यों को नकद कोष से पांच साल के भीतर मुआवजे का वादा किया गया था, अगर उनके जीएसटी संग्रह में कुल राजस्व में 14 प्रतिशत की वृद्धि नहीं हुई। इस घाटे को पाप/विलासिता वस्तुओं पर अतिरिक्त कराधान (मुआवजा) द्वारा वित्तपोषित किया जाना था।
हालांकि, कोविड-19 महामारी के परिणामस्वरूप शुरू हुई आर्थिक गतिविधियों में मंदी के कारण वित्त वर्ष 2010 में संग्रह में कमी आई और वित्त वर्ष 2011 में यह आंकड़ा और बढ़ गया।
वित्त वर्ष 21 में राजस्व की कमी की भरपाई के एवज में सरकार ने अक्टूबर 2020 में बाजार से 1.10 करोड़ रुपये उधार लिए थे।
1.10 करोड़ रुपये के मुआवजे के अलावा, केंद्र ने वित्त वर्ष 21 में राज्यों को जीएसटी मुआवजा कोष से 0.91 करोड़ रुपये भी प्रदान किए।
राज्य अब चाहते हैं कि सरकार अतिरिक्त पांच वर्षों (जून 2022 के बाद) के लिए जीएसटी मुआवजे का भुगतान करे।
एसबीआई रिसर्च की एक हालिया रिपोर्ट में कहा गया है कि कुछ राज्यों के लिए, राज्य कर राजस्व के प्रतिशत के रूप में जीएसटी मुआवजा 20 प्रतिशत से अधिक है। हालांकि, उनमें से कई मुफ्त सेवाएं प्रदान करते हैं जैसे कि कृषि ऋण राहत, पुरानी पेंशन प्रणाली की बहाली, आदि, जो कई राज्यों की खराब वित्तीय स्थिति को देखते हुए आर्थिक रूप से व्यवहार्य नहीं है।
रिपोर्ट में कहा गया है, “यह स्पष्ट है कि राज्य वर्तमान में अपने साधनों से परे रह रहे हैं, और यह जरूरी है कि राज्य राजस्व के अनुरूप अपनी खर्च प्राथमिकताओं को युक्तिसंगत बनाएं।”

वह आज कहां खड़ा है
जीएसटी के तहत, एक चार-चरणीय संरचना है जो आवश्यक वस्तुओं पर 5 प्रतिशत की कम कर दर और कारों पर 28 प्रतिशत की शीर्ष दर से छूट देती है या लगाती है। अन्य टैक्स स्लैब 12 और 18 प्रतिशत हैं।
पूर्व-जीएसटी युग में, वैट, उत्पाद शुल्क, सीएसटी और उनके व्यापक प्रभाव के संयुक्त योग के परिणामस्वरूप उपभोक्ता द्वारा औसतन 31 प्रतिशत कर देय होता था।

इसके अलावा, सोने, गहनों और कीमती पत्थरों पर 3% और हीरे पर 1.5% की विशेष दर है।
छूट विलासिता, पापों और दोषों पर 28 प्रतिशत की उच्चतम कर दर पर भी लागू होती है। सत्र से संग्रह एक अलग निकाय को जाता है – मुआवजा कोष – जिसका उपयोग जीएसटी की शुरूआत के कारण राज्य को होने वाली आय के नुकसान के लिए किया जाता है।

जीएसटी परिषद ने ई-कॉमर्स पोर्टलों के माध्यम से घरेलू डिलीवरी की प्रक्रिया को सरल बनाने का भी निर्णय लिया। अब ऐसे आपूर्तिकर्ताओं को जीएसटी पंजीकरण प्राप्त करने की आवश्यकता नहीं होगी यदि उनका कारोबार वस्तुओं और सेवाओं के लिए क्रमशः 40 लाख और 20 लाख से कम है। यह 1 जनवरी, 2023 से प्रभावी होगा।
परिषद ने जीएसटी कोर्ट ऑफ अपील की स्थापना के संबंध में राज्यों द्वारा उठाई गई विभिन्न चिंताओं को दूर करने और सीजीएसटी अधिनियम में उचित संशोधन के लिए सिफारिशें करने के लिए मंत्रियों के एक समूह का गठन करने का भी निर्णय लिया।

जीडीपी पर प्रभाव
जीएसटी शुल्क में हालिया उछाल को आर्थिक सुधार के साथ-साथ देश के कर प्रदर्शन का अच्छा संकेत माना जा रहा है।
हालांकि, अगर हम भारत के सकल घरेलू उत्पाद (जीडीपी) को देखें, तो तुलना से पता चलता है कि जीएसटी शुल्क में वृद्धि इतनी महत्वपूर्ण नहीं है।
वास्तव में, भारत की वार्षिक जीडीपी वित्त वर्ष 2017 तक स्थिर गति से बढ़ी जब यह 8.26% थी। इस वर्ष से, आर्थिक विकास में गिरावट शुरू हुई।

यहां यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि सकल घरेलू उत्पाद में गिरावट न केवल वस्तुओं और सेवाओं पर कर की शुरूआत के कारण थी, बल्कि केंद्र द्वारा एक और अप्रत्याशित कदम के कारण भी थी, जिसे 2016 में विमुद्रीकरण कहा गया था। वित्तीय वर्ष 20 तक जीडीपी ग्रोथ गिरकर 3.74 फीसदी पर आ गई थी।
अगले 2 साल कोविड महामारी से प्रभावित रहे। भारत की जीडीपी की तरह ही जीएसटी शुल्क अब तक के सबसे निचले स्तर पर था। हालांकि, आर्थिक गतिविधियों की क्रमिक बहाली के साथ, विकास में तेजी आई है और भारत अब सबसे तेजी से बढ़ती प्रमुख अर्थव्यवस्था बनने की ओर अग्रसर है।
क्या अधिक महंगा है, क्या सस्ता है
हाल ही में संपन्न हुई जीएसटी बोर्ड की बैठक में, वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण की अध्यक्षता में और राज्यों के वित्त मंत्रियों ने सदस्यों के रूप में भाग लिया, छूट को हटाने और कई वस्तुओं के लिए उल्टे शुल्क संरचना को ठीक करने का निर्णय लिया गया। टैक्स रेट में बदलाव 18 जुलाई से लागू होगा।
दूसरे शब्दों में, कुछ राज्यों के समूह से दरों के युक्तिकरण के अनुरोध को मंजूरी दी गई थी, जिसके परिणामस्वरूप कर परिवर्तन हुए, राज्य के एफएम के दूसरे समूह से एक ही अनुरोध को 3 महीने के लिए बढ़ा दिया गया था।
पहले से पैक और लेबल वाला गेहूं का आटा, पापड़, पनीर, पनीर और छाछ पर 5 प्रतिशत कर लगेगा।
छूट की समाप्ति का मतलब यह होगा कि पहले से पैक और लेबल किए गए मीट (जमे हुए को छोड़कर), मछली, पनीर, लस्सी, शहद, सूखे बीन सब्जियां, सूखे महाना, गेहूं और अन्य अनाज, और मुरमुरे (मुरी) के अधीन होंगे। एक 5 प्रतिशत कर। .
इसी तरह, टेट्रा पैक पर 18% जीएसटी लगाया जाएगा, और बैंक चेक जारी करने के लिए शुल्क लेंगे (एकल प्रतियों में या कागज के रूप में)। मानचित्र और चार्ट, एटलस सहित, 12 प्रतिशत शुल्क के अधीन हैं। जो आइटम पैक, लेबल या ब्रांडेड नहीं हैं, वे अभी भी जीएसटी से मुक्त हैं।

साथ ही एक हजार रुपये प्रति रात से कम कीमत वाले होटल के कमरों पर 12 फीसदी टैक्स लगेगा। इसे वर्तमान में छूट के रूप में वर्गीकृत किया गया है।
5,000 रुपये प्रति दिन (आईसीयू को छोड़कर) से ऊपर के अस्पताल के वार्ड के किराए पर 5% जीएसटी लगाया जाएगा।
छपाई, लेखन या स्याही खींचने जैसी वस्तुओं पर कर की दरों को बढ़ाकर 18 प्रतिशत कर दिया गया; काटने वाले ब्लेड, कागज के चाकू और पेंसिल शार्पनर के साथ चाकू; एलईडी लैंप, ड्राइंग और मार्किंग टूल्स।
सोलर वॉटर हीटर पर अब 12% जीएसटी लगेगा, जो पहले 5% था।
सड़कों, पुलों, रेलमार्गों, सबवे, सीवेज ट्रीटमेंट प्लांट और श्मशान के लिए काम के अनुबंध जैसी कुछ सेवाओं पर भी मौजूदा 12% से 18% तक कर लगाया जाता है।
हालांकि, केबल कारों पर माल और यात्रियों के परिवहन पर कर को घटाकर 5 प्रतिशत और ओस्टोमी उपकरणों पर 12 प्रतिशत से घटाकर 5 प्रतिशत कर दिया गया था।
ट्रक का किराया, ईंधन सहित माल ढुलाई अब 18% की तुलना में 12% की कम दर के अधीन होगी।