बजट 2023: नई और पुरानी आयकर व्यवस्था

2023 के केंद्रीय बजट ने नई कर व्यवस्था के लिए आयकर स्लैब में संशोधन किया है और 7 लाख तक की आय पर नई व्यवस्था के लिए धारा 87ए के तहत भत्ते में वृद्धि की है। हालांकि ये संशोधन नई कर व्यवस्था में किए गए हैं, लेकिन आयकर की गणना के लिए धारा 87ए के तहत पुरानी कर व्यवस्था के विकल्प के साथ सभी कर क्रेडिट और छूट समान हैं। यह लेख नई और पुरानी कर व्यवस्थाओं को चुनने वाले करदाताओं पर बजट के प्रभाव की तुलना करने का प्रयास करता है।

इस साल के बजट में उन करदाताओं (टैक्सपेयर्स) के लिए टैक्स ब्लॉक में बदलाव किए गए, जिन्होंने नई टैक्स व्यवस्था को चुना है। वहीं, पुरानी कर व्यवस्था को चुनने वाले करदाताओं के लिए कर लाभ अपरिवर्तित रहेंगे। हालांकि, वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने नई कर व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले करदाताओं को अतिरिक्त छूट दी। यह एसओपी धारा 87ए के तहत उच्च छूट का प्रतिनिधित्व करता है।

इससे पहले कि हम आगे बढ़ें, सभी को यह समझने की जरूरत है कि धारा 87ए क्या है और यह कैसे काम करती है। धारा 87ए के तहत छूट कर देनदारियों में कमी है। यह 5 लाख से कम आय वाले सभी करदाताओं के लिए 12,500 रुपये पर कैप किया गया था। पुरानी कर व्यवस्था के तहत, यदि किसी करदाता की आय 5 लाख थी, तो चैप्टर VIA के तहत सभी कटौतियों का दावा करने के बाद, परिणामी कर देनदारी 12,500 रुपये थी। यह छूट राशि कर देयता से कटौती योग्य है। इसके लिए करदाता को 12,500 रुपए की छूट मिली। प्रभावी रूप से, शुद्ध कर देनदारी शून्य हो गई और करदाता को अपनी 5 लाख तक की आय पर कर का भुगतान नहीं करना पड़ा।

अब, इस साल के बजट के अनुसार, नई कर व्यवस्था चुनने वाले करदाताओं के लिए 7 लाख की कर योग्य आय पर छूट को बढ़ाकर 25,000 रुपये कर दिया गया है। इसका मतलब है कि इस साल के बजट के तहत, कोई भी करदाता जो 7 लाख रुपये कमाता है और उसे 25,000 रुपये का कर चुकाना है (तालिका 1 देखें) 25,000 रुपये की छूट का लाभ उठा सकेगा और बदले में उसे कोई कर नहीं देना होगा।

तालिका 1: शुद्ध कर देयता

यह तालिका VIA अध्याय (धारा 80C, 80CCC, 80CCD, 80D, आदि) के लाभों पर आधारित नहीं है। अध्याय VIA लाभ कुल सकल आय से कटौती के रूप में उपलब्ध हैं और केवल पुरानी कर व्यवस्था के तहत उपलब्ध हैं। करों की गणना को सरल बनाने और एलआईसी पॉलिसियों, पीपीएफ पॉलिसियों, चिकित्सा दावों आदि में निवेश से कटौती की गणना करते समय उत्पन्न होने वाली जटिलताओं को समाप्त करने के लिए एक नई कर व्यवस्था शुरू की गई है। एक सामान्य युवा व्यक्ति के लिए अध्याय VIA कटौती से उत्पन्न होने वाले अधिकतम कर लाभ रुपये है। 2,50,000। यदि उपरोक्त गणनाओं में इसे ध्यान में रखा जाए, तो लाभों की तालिका इस प्रकार दिखाई देगी। (तालिका 2 देखें)।

तालिका 2: अध्याय VIA कटौतियों का उपयोग करने के बाद कर देनदारियों की तुलना

यह तालिका दर्शाती है कि जो लोग नई कर व्यवस्था और उपरोक्त अध्याय VIA कटौतियों को चुनते हैं, वे करदाताओं को लाभान्वित करते हैं। इस तालिका के अनुसार, 7 लाख की कुल सकल आय वाले व्यक्ति और धारा 80C, 80CCC, 80CCD और 80D के तहत सभी कटौतियों का लाभ उठाने वाले व्यक्ति को पुरानी कर व्यवस्था के तहत कोई कर नहीं देना होगा। हालांकि, उसी व्यक्ति को नई कर व्यवस्था के तहत किसी भी कर का भुगतान नहीं करना होगा, भले ही वे अध्याय VIA कटौती के लिए पात्र निवेश न करते हों।

इससे साफ होता है कि सरकार की मंशा वेतनभोगी और छोटे करदाताओं के लिए नई कर व्यवस्था को और अधिक आकर्षक बनाने की है। सरकार की मंशा छोटे करदाताओं को टैक्स देनदारी कम करने के लिए निवेश योजनाओं के जरिए टैक्स प्लानिंग के झंझट से मुक्ति दिलाना भी है।

यह एक स्वागत योग्य कदम है जो कर अनुपालन को आसान बनाने में मदद करता है।

सुमित मेहता एक सर्टिफाइड पब्लिक अकाउंटेंट और कॉरपोरेट फाइनेंस के विशेषज्ञ हैं। वह चिकित्सकों के लिए जीएसटी डायग्नोस्टिक्स पुस्तक के लेखक हैं। सीएनबीसी बुक्स18 द्वारा प्रकाशित। वह @sumeetnmehta से ट्वीट करता है। व्यक्त किए गए विचार व्यक्तिगत हैं।

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