इनकम टैक्स को एक्सपेंस टैक्स से बदलना एक ब्लॉकबस्टर रिफॉर्म इंडिया की जरूरत है
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अर्थव्यवस्था को प्रोत्साहित करने के लिए प्रत्येक प्रोत्साहन पैकेज का देश की वित्तीय स्थिति पर अपना भारी प्रभाव पड़ता है। हालांकि, कर सुधारों के माध्यम से प्रोत्साहन अर्थव्यवस्था को टिकाऊ तरीके से अधिक लचीला बनाने में अधिक सहायक होगा। वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण 2022-2023 के वार्षिक बजट को अंतिम रूप देने से पहले हितधारकों से इनपुट मांग रही हैं। व्यक्तिगत आयकर पर एक गैर-मानक पहल के साथ आने का समय आ गया है। व्यय कर के रूप में प्रत्यक्ष कर सुधार के माध्यम से प्रोत्साहन प्रदान करना संभव है, जो आयकर के लिए एक अधिक तर्कसंगत प्रतिस्थापन होगा।
यदि व्यक्तिगत आयकर को समाप्त कर दिया जाता है, तो लगभग 6.32 करोड़ रुपये वार्षिक आयकर रिटर्न (ITR) दाखिल करने के बोझ से मुक्त हो जाएंगे। ITR का नए उद्यमियों और नए स्टार्टअप्स पर मनोबल गिराने वाला प्रभाव पड़ता है क्योंकि उन्हें कर अनुपालन से छूट नहीं मिलती है। आयकर नियमों में लोगों को विभिन्न रिकॉर्ड रखने और दाखिल करने और रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता होती है। आयकर विभाग लाखों टैक्स रिटर्न की अथक जांच करता है, जिसके बाद पूछताछ, स्पष्टीकरण, रिफंड और लंबा पत्राचार होता है। मुकदमे, यदि कोई हों, वर्षों तक चलते हैं, जो नागरिकों और सरकार दोनों को नुकसान पहुँचाते हैं। टीडीएस का अनुपालन करने वाले विभिन्न संगठन भी व्यक्तिगत आयकर स्थगित होने पर विभिन्न रिटर्न एकत्र करने, अनुवाद करने और जमा करने के बोझ से मुक्त होंगे।
यूएई, कतर, ओमान, कुवैत, केमैन आइलैंड्स, बहरीन, बरमूडा, सऊदी अरब और ब्रुनेई दारुस्सलाम जैसे कई देश हैं जहां आपको आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। हालांकि, इन देशों के लोगों को सामाजिक सुरक्षा में योगदान देना चाहिए। इनमें से कुछ देश जाने-माने टैक्स हेवन हैं, जबकि अधिकांश ने सार्वजनिक खर्च के वित्तपोषण के लिए प्राकृतिक संसाधनों का उपयोग करने में कामयाबी हासिल की है।
सताया हुआ भाड़े का वर्ग
आयकर मुख्य रूप से मध्यम वर्ग के वेतन भोगियों पर लगाया जाता है। अमीरों के लिए, लाभांश और पूंजीगत लाभ आय का मुख्य स्रोत हैं, मजदूरी नहीं। आयकर विभाग के अनुसार, केवल 8,600 लोगों ने बताया कि उनकी वार्षिक आय 5 करोड़ रुपये से अधिक थी। लगभग 42,800 लोगों ने प्रति वर्ष 1 करोड़ रुपये से अधिक की कर योग्य आय घोषित की है। इसके अलावा, 20 मिलियन रुपये से अधिक की आय वाले 40 लाख लोग, जो कर आधार का 1% है, लगभग 1.5 करोड़ रुपये के कर आधार वाले देश में व्यक्तियों पर लगाए गए व्यक्तिगत आयकर का 63% हिस्सा है। इस प्रकार, 99% भारतीय करदाताओं को अपने आईटीआर दाखिल करने के लिए मजबूर किया जाता है, जबकि वे किसी न किसी बहाने कर के रूप में मामूली राशि का भुगतान करते हैं। जो लोग भुगतान करते हैं वे ज्यादातर वेतनभोगी वर्ग में होते हैं क्योंकि वे करों से बच नहीं सकते क्योंकि उन्हें टीडीएस के रूप में काटा जाता है।
व्यक्तिगत आयकर वास्तव में केवल मजदूरी प्राप्त करने वाले व्यक्तियों पर लगाया जाता है। अन्य सभी श्रेणियां किसी न किसी तरीके को अपनाकर खिसक जाती हैं। मजदूरी वर्ग आयकर का भुगतान करता है और फिर शुद्ध आय खर्च करता है, जबकि अवैतनिक वर्ग व्यय की विभिन्न मदों पर पैसा खर्च करता है और अपनी कर देयता को कम करता है। किराया खर्च, टेलीफोन, बिजली, घरेलू और विदेश यात्रा, पानी, मनोरंजन सभी व्यवसाय और पेशेवर वर्ग के लिए कर-मुक्त खर्चों का हिस्सा हैं।
केवल 2,200 डॉक्टरों, चार्टर्ड एकाउंटेंट, वकीलों और अन्य पेशेवरों ने अपने पेशे से 1 करोड़ रुपये से अधिक की वार्षिक आय का खुलासा किया है। बड़े किसान व्यावहारिक रूप से आयकर का भुगतान नहीं करते हैं। यहां तक कि राजनीतिक दल भी यह सुनिश्चित करते हैं कि वे कोई टैक्स न दें। जैसा कि प्रधान मंत्री नरेंद्र मोदी ने फरवरी 2020 के शिखर सम्मेलन में कहा था, केवल 1.46 बिलियन लोगों को आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता है, जो कि जनसंख्या का 1% से भी कम है।
2020-2021 के लिए, 24 23 020 करोड़ रुपये के सकल कर राजस्व में से, आयकर का बजट 6 38,000 करोड़ रुपये रखा गया है, जो कुल राजस्व का 26.30% है। 6.81,000 करोड़ रुपये (28%) का कॉर्पोरेट कर, माल और सेवा कर 6,90,500 करोड़ रुपये (28.5%), उत्पाद शुल्क 2 67,000 करोड़ रुपये (11%), सीमा शुल्क 1,38,000 करोड़ रुपये (5.70%) और सेवा कर 1,020 करोड़ रुपये (0.045%)।
काला धन पैदा करना
लोगों में टैक्स चोरी करने की यह एक आम प्रवृत्ति है। टैक्स प्लानिंग या टैक्स चोरी को टैक्स देनदारियों को कम करने का कानूनी अधिकार माना जाता है। हालांकि, चोरी एक अपराध है। एक समानांतर काला धन अर्थव्यवस्था है, जो संपत्ति और सोने के रूप में बंद है। यदि व्यक्तिगत आय पर कर को व्यय पर कर द्वारा प्रतिस्थापित किया जाता है, तो कर चोरी के माध्यम से वास्तविक आय को काले धन में बदलना संभव नहीं होगा, और सभी धन अर्थव्यवस्था के उत्पादक उद्देश्यों के लिए उपलब्ध होंगे।
बैंक क्रेडिट निर्माण
बैंक आमतौर पर जमा राशि का 3% नकद आरक्षित अनुपात (सीआरआर) के अनुसार रखते हैं और 97% उधार देते हैं, जिसमें एक निर्धारित तरलता अनुपात (एसएलआर) की आवश्यकता भी शामिल है। यह इस तथ्य के कारण है कि 97% जमा के रूप में बैंकिंग प्रणाली में वापस आ जाएगा, जो 3% रखते हुए फिर से उधार देगा, और यह प्रक्रिया चलती रहेगी। यह बैंकों द्वारा ऋण बनाने की प्रक्रिया है। यदि कोई काला धन कानूनी जमा के रूप में बैंक में प्रवेश करता है, तो यह नाटकीय रूप से धन की आपूर्ति और इसलिए उत्पादकता में वृद्धि करेगा। इससे बैंकों की ऋण देने की क्षमता में भी उल्लेखनीय वृद्धि होगी।
परिणाम
एक व्यय कर एक आयकर के समान है, एक महत्वपूर्ण अंतर यह है कि कर आधार एक व्यक्ति का खर्च है, न कि उनकी आय। अमीरों पर कर लगाने के लिए व्यय कर की दरें नाटकीय रूप से प्रगतिशील हो सकती हैं। यह और भी अच्छा होगा, क्योंकि अमीरों का अधिकांश खर्च पूंजी में होता है, जो आमतौर पर आयकर से प्रभावित नहीं होता है।
भारत को आयकर को व्यय कर से बदलने की संभावना तलाशनी चाहिए। आय के आधार से व्यय के आधार पर जाने से न केवल अपूर्ण आयकर के हानिकारक प्रभावों और अन्यायों को कम किया जा सकेगा, बल्कि यह अति-उपभोग को भी कम करेगा और मौजूदा प्रणाली के वादों की तुलना में कहीं अधिक बचत को बढ़ावा देगा। एक और महत्वपूर्ण उपलब्धि कामकाजी पत्नियों की कमाई पर उच्च सीमांत बोझ डाले बिना परिवार के आधार पर कुछ व्यक्तिगत कराधान का हस्तांतरण होगा। व्यय कर अर्थव्यवस्था को समर्थन देने की अपार संभावनाओं के साथ एक बड़ा सुधार होगा।
लेखक पंजाब राज्य योजना परिषद के उपाध्यक्ष और उत्तरी क्षेत्रीय परिषद एसोचैम के अध्यक्ष हैं। इस लेख में व्यक्त विचार लेखक के हैं और इस प्रकाशन की स्थिति को नहीं दर्शाते हैं।
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